印尼薪資法規地圖 Payroll Compliance Map
內容包括: 雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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印尼永輝BPO有限公司
Jakarta time zone:
The Engaging Manager Cindy Luo, Indonesia citizenship, speak English, Bahasa and Chinese
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聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
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電話：+886-2-2717-0515 分機:110
WWT–印尼薪資所得稅扣繳
WWT-IN-01租稅實體
客戶問:
印尼工資所得稅是在國家還是部門徵收？還是國家和部門？
國家和部門的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？
永輝 RD 答:
國家政府通常制定所有與所得稅有關的法律。
2022 年所得稅率（含 NPWP）
| 年收入範圍 (Rp) | 稅率 | |
| 0 | 60,000,000 | 5% |
| 60,000,001 | 250,000,000 | 15% |
| 250,000,001 | 500,000,000 | 20% |
| 500,000,001 | 5,000,000,000 | 30% |
| 5,000,000,001 | And above | 35% |
2022 年所得稅率（不含 NPWP）
| 年收入範圍 (Rp) | 稅率 | |
| 0 | 60,000,000 | 6% |
| 60,000,001 | 250,000,000 | 18% |
| 250,000,001 | 500,000,000 | 24% |
| 500,000,001 | 5,000,000,000 | 36% |
| 5,000,000,001 | And above | 42% |
* 比 NPWP 高 20%。
WWT-IN-02註冊
客戶問:
印尼薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
印尼薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
永輝 RD 答:
印尼的所得稅由印尼稅務總局管理並繳納。
雇主必須註冊稅務識別號碼卡 (Nomor Pokok Wajib Pajak) NPWP 並在其經營地區的當地稅務局 (KPP) 進行註冊。
可以通過以下方式進行註冊：
- 提交給稅務局
- 郵寄
- DGT任命的公證人
- 在線ereg.pajak.go.id
WWT-IN-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
印尼薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然後提交所需表格。
WWT-IN-04申報方法
客戶問:
印尼薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
雇主必須使用稱為 SPT Masa PPh 第 21/26 條（第 21 條和/或第 26 條的期間所得稅通知書）的表格，在下個月的第 20 天之前，報告有關一個月預扣和支付的所得稅的數據。
- 通過e-SPT PPh第21條的申請，提供預扣PPh第21條的證明；
- 使用MAP代碼和存款類型代碼411121-100的計費代碼將已扣除的第21條所得稅進行存款。
- 通過go.id 頁面上的稅務總局電子申報渠道在線提交 SPT Period PPh 21 報告，上傳 csv 文件或指定的官方稅務申請服務提供商 (PJAP)。
WWT-IN-05繳款方法
客戶問:
印尼薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
雇主必須在支付預扣稅款的次月的第 10 天之前每月匯出預扣所得稅，並且必須通過電子方式或在批准的銀行向政府支付預扣稅。
BNF – 員工社會福利的扣繳
BNF-IN-01租稅實體
客戶問:
印尼社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦?是各州?
還是有聯邦加個州?假如有聯邦及各州是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?
永輝 RD 答:
國家政府通常制定與社會計劃和稅收有關的所有法律。
| 社會保障類型 | 雇主 | 員工 | |
| 年終保障 (JHT) | 3.7% | 2% | |
| 工傷保障 (JKK) | 工作場所風險 | 率 | 0% |
| 極低風險 JKK1 | 0.24% | ||
| 低風險 JKK2 | 0.54% | ||
| 中等風險 JKK3 | 0.89% | ||
| 高風險 JKK4 | 1.27% | ||
| 非常高的風險JKK5 | 1.74% | ||
| 死亡保障 (JKM) | 0.3% | 0% | |
| 養老金保障 (JP) | 2% | 1% | |
| 健康保險 (JKN-KIS) | 4% | 1% | |
BNF-IN-02註冊
客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?
永輝 RD 答:
| 社會保障類型 | 政府機構 | 報名表格 |
| 年終保障 (JHT) | 社會保障就業研究所 (BPJS Ketenagakerjaan) | Form 1 PU http://www.bpjsketenagakerjaan.go.id |
| 工傷保障 (JKK) | ||
| 死亡保障 (JKM) | ||
| 養老金保障 (JP) | ||
| 健康保險 (JKN-KIS) | 社會保障衛生研究所 (BPJS Kesehatan) | Form Pemas-4b https://new-edabu.bpjs-kesehatan.go.id/new |
BNF-IN-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
印尼員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。
BNF-IN-04申報方法
客戶問:
印尼員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
| 社會保障類型 | 最後期限 | 備案表 | 網址 |
| 年終保障 (JHT) | 次月 15 日 | Form 2 PU and Form 2a PU | http://www.bpjsketenagakerjaan.go.id |
| 工傷保障 (JKK) | |||
| 死亡保障 (JKM) | |||
| 養老金保障 (JP) | |||
| 健康保險 (JKN-KIS) | 下個月的 10 號 | 網上備案 | https://bpjs-kesehatan.go.id/bpjs/ |
BNF-IN-05繳款方法
客戶問:
印尼員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
| 社會保障類型 | 最後期限 |
| 年終保障 (JHT) | 次月 15 日 |
| 工傷保障 (JKK) | |
| 死亡保障 (JKM) | |
| 養老金保障 (JP) | |
| 健康保險 (JKN-KIS) | 下個月的 10 號 |
以下是付款方式：
- 通過 BPJS 就業辦公室。
- 通過最近的 BPJS Ketenagakerjaan (Jamsostek) 分公司。
- 通過與 BPJS Ketenagakerjaan EPS 合作的 ATM 的 BPJS Ketenagakerjaan 電子支付系統 (EPS)，
例如 Bank Mandiri、BRI、BNI。要使用此服務，您必須註冊 EPS BPJS Ketenagakerjaan 服務並創建會費代碼。 - 必須以電子方式向 BPJS Kesehatan 提供對健康保險計劃的供款和供款報告。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: id.payroll.rd.tc@evershinecpa.com
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(版本:2022/03)
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