印尼匯回台灣DTA零扣繳稅率申請服務

申請適用租稅協定第7條營業利潤免稅申請服務，印尼公司支付費用給台灣母公司的零扣繳稅率申請。當印尼公司（作爲付款人）向台灣母公司(收款 人)支付服務費時，由於印尼與臺灣簽訂了 DTA （避免雙重徵稅協定），而且在台灣母公司在印尼沒有常設機構(non-PE) ，我們將根據 DTA 提供零稅率豁免申請服務。

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各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

印尼與台灣的稅收協定

Tw-Q-10:
台灣母公司在印尼 是否可以依DTA申請沒有常設機構(PE)下零稅率?

Tw-A-10:
是的。
台湾与印尼有DTA，如果台湾法律居民公司沒有PE（常設機構），將被視為“非印尼國內來源收入”。
這意味著印尼将征收零税。
但是，台湾法律居民公司仍需要向印尼稅局提交零稅申請才能獲得批准。

Tw-Q-20:
台灣母公司在印尼設立了印尼子公司， 台灣母公司替子公司服務收入能否申請零稅率?

Tw-A-20:
根據 DTA 第 5 条第 7 项，印尼子公司不会被視為台湾母公司的 PE 作為投資者，因為它是一個獨立的法人實體。
這意味着如果印尼子公司通過子公司與台湾母公司其簽訂的服務和同向台湾母公司支付服務費.
作為投資者，台湾母公司可以申請零税。
至於支付金额是否合理，將涉及印尼稅務局的TP（轉讓定價）判斷。

Tw-Q-30
印尼依DTA沒有PE下零稅率申請的程序為何?

Tw-A-30
經 DGT 條例 PER-24/PJ/2010（DGT 條例 24）修訂的 DGT 條例 PER-61/PJ/2009（DGT 條例 61）管理稅務條約的申請程序。
*住所證明（COD）表格（表格DGT-1）由收件人居住國的主管當局證明並提交給印尼扣繳義務人。
**如果無法獲得 DGT-1 表格的認可，可以使用條約夥伴管轄區稅務機關通常簽發的任何形式的居住證明 (COR)，並將其附在完整的 DGT-1 中。
無 PE 聲明信.
扣繳義務人將通過網站向 DGT 提交表格 DGT-1 或 COR。
印尼扣繳義務人應收到 DGT 的電子收據，然後將其傳遞給非居民。
有關實施雙重避稅協議的程序的法規編號 PER-25/PJ/2018，請參閱以下網站。

https://www.pajak.go.id/id/peraturan/tata-cara-penerapan-persetujuan-penghindaran-pajak-berganda-0

Tw-Q-40
台灣母公司有印尼來源所得的各項所得扣繳稅率為何?

Tw-A-40:
台湾與印尼有DTA，如果您在印尼擁有PE（常設機構），您的收入將被視為印尼國內來源的收入。
至於征收税率，請注意：
如果印尼税率 > DTA 税率，則採用 DTA 税率；如果印尼税率 < DTA 税率，則採用印尼税率。
如果適用 DTA，台湾和印尼之間的 DTA 稅率如下：

*如果国内法税率低于协定税率，则可能適用國內法規定的預扣税率，而不適用协定税率。

Tw-Q-50
當台灣稅務居民有印尼來源所得，依DTA優惠稅率申請的程序為何?

Tw-A-50:
經 DGT 條例 PER-24/PJ/2010（DGT 條例 24）修訂的 DGT 條例 PER-61/PJ/2009（DGT 條例 61）管理稅務條約的申請程序。
*住所證明（COD）表格（表格DGT-1）由收件人居住國的主管當局證明並提交給印尼扣繳義務人。
*如果無法獲得 DGT-1 表格的認可，可以使用條約夥伴管轄區稅務機關通常簽發的任何形式的居住證明 (COR)，並將其附在完整的 DGT-1 中。
扣繳義務人將通過網站向 DGT 提交表格 DGT-1 或 COR。
印尼扣繳義務人應收到 DGT 的電子收據，然後將其傳遞給非居民。
有關實施雙重避稅協議的程序的法規編號 PER-25/PJ/2018，請參閱以下網站。
https://www.pajak.go.id/id/peraturan/tata-cara-penerapan-persetujuan-penghindaran-pajak-berganda-0

印尼与台湾税收协定概要

印度尼西亞駐台北經濟貿易辦事處和台北經濟貿易辦事處於 1995 年 3 月 1 日締結並簽署了關於避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定（雙重徵稅協定，DTA）並於 1996 年 1 月 1 日生效。

常設機構

第五條常設機構（PE）是指固定的營業場所，一般包括以下內容：

*管理場所
*分店
*辦公室
*工廠
*工作坊
*提供服務，包括通過員工或其他人員（具有獨立身份的代理人除外）提供的累計超過 120 天的諮詢服務。

預扣稅

*印尼與台灣之間的DTA第7條解釋說，除非歸屬於位於相關領土的常設機構，否則印尼不得對印尼公司的營業利潤徵稅.

*第10條 印尼居民企業向台灣居民企業支付股息，其稅款不得超過股息總額的10%。

*第11條規定，利息（不包括政府利息）的受益所有人為非居民的，應在利息產生的領土內按不超過利息總額10%的稅率徵稅。

*第12條 解釋特許權使用費是指對文學、藝術、科學作品的使用、使用權、著作權、工業、商業、科學經驗信息的支付。.

*提供的技術服務包含在商業利潤文章中。印尼公司不得為台灣企業提供的技​​術服務納稅，除非它可歸因於 PE。
以獨立身份提供的技術服務應包含在第 14 條（見專業服務）中.

*專業服務被定義為包括獨立的職業，例如醫生、律師、工程師、建築師、牙醫和會計師。
台灣居民不得在印尼繳納稅款，除非可歸因於台灣居民從事其活動的固定基地.

消除双重征税

DTA 第 22 條規定，通過允許向本國居民領土提供稅收豁免，应消除双重征税。
因從該居民在首先提及的领土上征收的税款中抵免。但是，抵免金额不得超过首述领土内的税收金額。

信息交流

第 25 条规定，领土主管当局应交换与本协定规定有关的此类信息。

各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務
海外匯回台灣DTA零扣繳稅率豁免申請服務

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
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