印尼薪资法规地图 Payrolla Compliance Map
内容包括: 雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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印尼永辉BPO有限公司
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The Engaging Manager Cindy Luo, Indonesia citizenship, speak English, Bahasa and Chinese
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联络人: 林幸穗 Anny Lin 协理
手机：+886-937-606-272
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电话：+886-2-2717-0515 分机:110
WWT–印尼薪资所得税扣缴
WWT-IN-01租税实体
客户问:
印尼工资所得税是在国家还是部门徵收？还是国家和部门？
国家和部门的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？
永辉 RD 答:
国家政府通常制定所有与所得税有关的法律。
2022 年所得税率（含 NPWP）
| 年收入范围 (Rp) | 税率 | |
| 0 | 60,000,000 | 5% |
| 60,000,001 | 250,000,000 | 15% |
| 250,000,001 | 500,000,000 | 20% |
| 500,000,001 | 5,000,000,000 | 30% |
| 5,000,000,001 | And above | 35% |
2022 年所得税率（不含 NPWP）
| 年收入范围 (Rp) | 税率 | |
| 0 | 60,000,000 | 6% |
| 60,000,001 | 250,000,000 | 18% |
| 250,000,001 | 500,000,000 | 24% |
| 500,000,001 | 5,000,000,000 | 36% |
| 5,000,000,001 | And above | 42% |
* 比 NPWP 高 20%。
WWT-IN-02註册
客户问:
印尼薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
印尼薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?
永辉 RD 答:
印尼的所得税由印尼税务总局管理并缴纳。
雇主必须註册税务识别号码卡 (Nomor Pokok Wajib Pajak) NPWP 并在其经营地区的当地税务局 (KPP) 进行註册。
可以通过以下方式进行註册：
- 提交给税务局
- 邮寄
- DGT任命的公证人
- 在线ereg.pajak.go.id
WWT-IN-03申报与缴款先后秩序
客户问:
印尼薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?
永辉 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然后提交所需表格。
WWT-IN-04申报方法
客户问:
印尼薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?
永辉 RD 答:
雇主必须使用称为 SPT Masa PPh 第 21/26 条（第 21 条和/或第 26 条的期间所得税通知书）的表格，在下个月的第 20 天之前，报告有关一个月预扣和支付的所得税的数据。
- 通过e-SPT PPh第21条的申请，提供预扣PPh第21条的证明；
- 使用MAP代码和存款类型代码411121-100的计费代码将已扣除的第21条所得税进行存款。
- 通过go.id 页面上的税务总局电子申报渠道在线提交 SPT Period PPh 21 报告，上传 csv 文件或指定的官方税务申请服务提供商 (PJAP)。
WWT-IN-05缴款方法
客户问:
印尼薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?
永辉 RD 答:
雇主必须在支付预扣税款的次月的第 10 天之前每月汇出预扣所得税，并且必须通过电子方式或在批准的银行向政府支付预扣税。
BNF – 员工社会福利的扣缴
BNF-IN-01租税实体
客户问:
印尼社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦?是各州?
还是有联邦加个州?假如有联邦及各州是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?
永辉 RD 答:
国家政府通常制定与社会计划和税收有关的所有法律。
| 社会保障类型 | 雇主 | 员工 | |
| 年终保障 (JHT) | 3.7% | 2% | |
| 工伤保障 (JKK) | 工作场所风险 | 率 | 0% |
| 极低风险 JKK1 | 0.24% | ||
| 低风险 JKK2 | 0.54% | ||
| 中等风险 JKK3 | 0.89% | ||
| 高风险 JKK4 | 1.27% | ||
| 非常高的风险JKK5 | 1.74% | ||
| 死亡保障 (JKM) | 0.3% | 0% | |
| 养老金保障 (JP) | 2% | 1% | |
| 健康保险 (JKN-KIS) | 4% | 1% | |
BNF-IN-02註册
客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?
永辉 RD 答:
| 社会保障类型 | 政府机构 | 报名表格 |
| 年终保障 (JHT) | 社会保障就业研究所 (BPJS Ketenagakerjaan) | Form 1 PU http://www.bpjsketenagakerjaan.go.id |
| 工伤保障 (JKK) | ||
| 死亡保障 (JKM) | ||
| 养老金保障 (JP) | ||
| 健康保险 (JKN-KIS) | 社会保障卫生研究所 (BPJS Kesehatan) | Form Pemas-4b https://new-edabu.bpjs-kesehatan.go.id/new |
BNF-IN-03申报与缴款先后秩序
客户问:
印尼员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?
永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。
BNF-IN-04申报方法
客户问:
印尼员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?
永辉 RD 答:
| 社会保障类型 | 最后期限 | 备案表 | 网址 |
| 年终保障 (JHT) | 次月 15 日 | Form 2 PU and Form 2a PU | http://www.bpjsketenagakerjaan.go.id |
| 工伤保障 (JKK) | |||
| 死亡保障 (JKM) | |||
| 养老金保障 (JP) | |||
| 健康保险 (JKN-KIS) | 下个月的 10 号 | 网上备案 | https://bpjs-kesehatan.go.id/bpjs/ |
BNF-IN-05缴款方法
客户问:
印尼员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?
永辉 RD 答:
| 社会保障类型 | 最后期限 |
| 年终保障 (JHT) | 次月 15 日 |
| 工伤保障 (JKK) | |
| 死亡保障 (JKM) | |
| 养老金保障 (JP) | |
| 健康保险 (JKN-KIS) | 下个月的 10 号 |
以下是付款方式：
- 通过 BPJS 就业办公室。
- 通过最近的 BPJS Ketenagakerjaan (Jamsostek) 分公司。
- 通过与 BPJS Ketenagakerjaan EPS 合作的 ATM 的 BPJS Ketenagakerjaan 电子支付系统 (EPS)，
例如 Bank Mandiri、BRI、BNI。要使用此服务，您必须註册 EPS BPJS Ketenagakerjaan 服务并创建会费代码。 - 必须以电子方式向 BPJS Kesehatan 提供对健康保险计划的供款和供款报告。
**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
在选择选项之前，请与我们联系或谘询您信任的专业人士。
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(版本:2022/03)
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