印尼税务法规地图 Tax Compliance Map

内容包括:  印尼公司所得税，营业增值税
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The Engaging Manager Cindy Luo, Indonesia citizenship, speak English, Bahasa and Chinese
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联络人: 林幸穗 Anny Lin 协理
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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 印尼公司所得税

GLA-ID-01 租税实体

客户问:
印尼公司所得税是中央所得税? 省级所得税?还是有中央加省级所得税?
假如有中央所得税及省级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
公司税是在全国范围内徵收的，并且不再对收入徵收省税。
公司的主要国家税率为 22%。2022 纳税年度及之后的企业所得税税率将保持在 22%。

GLA-ID-02註册

客户问:
印尼公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?      

永辉 RD 答:
税务管理由税务总局 (DGT) 通过税务服务办公室网络进行。DGT 在印度尼西亚设有 3 种类型的分支机构：
1.大纳税人办公室管理全国最大纳税人
2.中型纳税人办公室管理中型纳税人
3.小纳税人办公室管理小企业和个人纳税人。

税务识别号 (TIN) 在印度尼西亚被称为 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)，用于所得税和增值税。 NPWP 由 15 位数字组成。
希望註册以获得 TIN 的企业实体可以通过填写 https://ereg.pajak.go.id/daftar 网站上提供的在线註册表并上传所需文件进行註册。
NPWP 在收到完整申请后的 1 个工作日内发出。需要附上的文件如下：
企业设立文件複印件，格式如下：

1. 1. 境内企业纳税人的设立契据或设立文件及其修改；或者
   2. 外国公司常设机构或代表处的总公司任命书。
   3. 显示机构所有董事会成员身份的文件：
   4. 对于印度尼西亚公民，即纳税人识别号卡的複印件。
   5. 对于外国公民，即护照複印件；和外国人已登记为纳税人的纳税人识别号卡複印件。

GLA-ID-03申报与缴款先后秩序

客户问:
印尼公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，后申报。
企业所得税负债的预付款必鬚根据上一年的应纳税所得额按月存入，并在提交企业所得税申报表之前支付最终馀额。
例如，在 2021 年提交的关于纳税人 2020 纳税年度的负债的申报表将报告 2020 纳税年度的收入并在此基础上计算税款。

GLA-ID-04申报方法

客户问:
印尼公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
第二十五条所得税分期缴纳—每月纳税的截止日期为次月15日，每月纳税申报截止日期为次月20日。
企业所得税申报和缴纳期限为财政年度结束后的第四个月末。
在中央税务局、特别税务局或地方税务局登记的法人纳税人和地方税务局纳税人必须使用电子申报。
提交年度企业所得税申报表（SPT）的渠道：

1. e-filing，将e-SPT申请中的csv文件上传到国家税务总局网站（https://djponline.pajak.go.id/account/login）或ASP Service Providers（申请服务提供商）.
2. e-Form，填写从djponline页面下载的文件，然后重新上传。发送后，电子收据将发送至註册邮箱。

GLA-ID-05缴款方法

客户问:
印尼公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
第二十五条所得税分期缴纳—每月纳税的截止日期为次月15日，每月纳税申报截止日期为次月20日。
您可以通过 Perception 银行/ Perception 邮政/其他 Perception 机构向国库缴纳税款/存款。
纳税和存款是使用纳税信函 (SSP) 或国家收入证明 (BPN) 进行的，以便通过电子纳税系统或直接前往 Perception 银行支付和存款。
您可以通过税务总署申请或通过柜檯/柜员（柜檯）进行存款来製作在线 SSP。
登录 www.pajak.go.id，创建账单代码，通过 ATM、网上银行、EDC 机器、手机银行、无网点银行代理或银行/邮政感知柜檯向国库账户支付税款。

VAT – 印尼营业税

VAT-ID-01租税实体

客户问:
印尼营业税是中央营业税? 个省营业税?还是有中央加各省营业税?
假如有中央营业税及个省营业税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
增值税是在全国范围内徵收的，不再适用其他省税。
根据增值税法第 7 条，印度尼西亚的增值税标准税率为 10%。
根据政府规定，增值税可能会增加或减少到 5% 到 15% 之间。
根据 2021 年第 7 号法律，2022 年 4 月 1 日及之后，印度尼西亚的增值税标准税率为 11%。

VAT-ID-02註册

客户问:
印尼营业税之课徵由那个政府单位在管辖?
印尼营业税课徵身分之註册，即营业税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请营业税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?  

永辉 RD 答:
印度尼西亚的增值税 (Pajak Pertambahan Nilai) 根据 1983 年第 8 号法律徵收，并于 1984 年 4 月 1 日生效（增值税法）。
印度尼西亚共和国 2012 年第 1 号政府条例管辖增值税法的实施。
除所得税外，税务总局 (DGT) 还负责增值税的管理。
企业家可以在纳税人所在地的相关税务机关申请印度尼西亚增值税註册。
企业家可以在税务总局的网站上申请以电子方式註册。
註册后，会发出格式为“XX.XXX.XXX.X-XXX.XXX”的增值税号。

VAT-ID-03申报与缴款先后秩序

客户问:
印尼营业税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答
同期 (SP) – 同时申报和支付。

VAT-ID-04申报方法

客户问:
印尼营业税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
增值税申报表必须在报告月份的下个月月底之前每月提交。
纳税人必须将填妥的申报表提交给纳税人註册地的税务服务机构。
增值税申报表 SPT Masa PPN 1111 可在税务总局的网站上找到，包括 1 个主表格和 6 个附件表格。
电子申请可以通过在线申请（e-filing）或 e-SPT 软件完成。

VAT-ID-05缴款方法

客户问:
印尼营业税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
增值税必须在不迟于纳税期结束后的下一个月末和提交增值税期通知书之前缴纳。
要支付/存入 PPN，请使用纳税信函 (SSP) 表格，该表格可在印度尼西亚各地的税务服务办公室和税务谘询服务办公室 (KP2KP) 获得。
根据银行、邮局或海关总署缴纳增值税时，SSP 有效。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)
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