印尼稅務法規地圖 Tax Compliance Map

內容包括:  印尼公司所得稅，營業增值稅
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 印尼公司所得稅

GLA-ID-01 租稅實體

客戶問:
印尼公司所得稅是中央所得稅? 省級所得稅?還是有中央加省級所得稅?
假如有中央所得稅及省級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
公司稅是在全國範圍內徵收的，並且不再對收入徵收省稅。
公司的主要國家稅率為 22%。2022 納稅年度及之後的企業所得稅稅率將保持在 22%。

GLA-ID-02註冊

客戶問:
印尼公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?      

永輝 RD 答:
稅務管理由稅務總局 (DGT) 通過稅務服務辦公室網絡進行。DGT 在印度尼西亞設有 3 種類型的分支機構：
1.大納稅人辦公室管理全國最大納稅人
2.中型納稅人辦公室管理中型納稅人
3.小納稅人辦公室管理小企業和個人納稅人。

稅務識別號 (TIN) 在印度尼西亞被稱為 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)，用於所得稅和增值稅。 NPWP 由 15 位數字組成。
希望註冊以獲得 TIN 的企業實體可以通過填寫 https://ereg.pajak.go.id/daftar 網站上提供的在線註冊表並上傳所需文件進行註冊。
NPWP 在收到完整申請後的 1 個工作日內發出。需要附上的文件如下：
企業設立文件複印件，格式如下：

1. 1. 境內企業納稅人的設立契據或設立文件及其修改；或者
   2. 外國公司常設機構或代表處的總公司任命書。
   3. 顯示機構所有董事會成員身份的文件：
   4. 對於印度尼西亞公民，即納稅人識別號卡的複印件。
   5. 對於外國公民，即護照複印件；和外國人已登記為納稅人的納稅人識別號卡複印件。

GLA-ID-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
印尼公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。
企業所得稅負債的預付款必鬚根據上一年的應納稅所得額按月存入，並在提交企業所得稅申報表之前支付最終餘額。
例如，在 2021 年提交的關於納稅人 2020 納稅年度的負債的申報表將報告 2020 納稅年度的收入並在此基礎上計算稅款。

GLA-ID-04申報方法

客戶問:
印尼公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
第二十五條所得稅分期繳納—每月納稅的截止日期為次月15日，每月納稅申報截止日期為次月20日。
企業所得稅申報和繳納期限為財政年度結束後的第四個月末。
在中央稅務局、特別稅務局或地方稅務局登記的法人納稅人和地方稅務局納稅人必須使用電子申報。
提交年度企業所得稅申報表（SPT）的渠道：

1. e-filing，將e-SPT申請中的csv文件上傳到國家稅務總局網站（https://djponline.pajak.go.id/account/login）或ASP Service Providers（申請服務提供商）.
2. e-Form，填寫從djponline頁面下載的文件，然後重新上傳。發送後，電子收據將發送至註冊郵箱。

GLA-ID-05繳款方法

客戶問:
印尼公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
第二十五條所得稅分期繳納—每月納稅的截止日期為次月15日，每月納稅申報截止日期為次月20日。
您可以通過 Perception 銀行/ Perception 郵政/其他 Perception 機構向國庫繳納稅款/存款。
納稅和存款是使用納稅信函 (SSP) 或國家收入證明 (BPN) 進行的，以便通過電子納稅系統或直接前往 Perception 銀行支付和存款。
您可以通過稅務總署申請或通過櫃檯/櫃員（櫃檯）進行存款來製作在線 SSP。
登錄 www.pajak.go.id，創建賬單代碼，通過 ATM、網上銀行、EDC 機器、手機銀行、無網點銀行代理或銀行/郵政感知櫃檯向國庫賬戶支付稅款。

VAT – 印尼營業稅

VAT-ID-01租稅實體

客戶問:
印尼營業稅是中央營業稅? 個省營業稅?還是有中央加各省營業稅?
假如有中央營業稅及個省營業稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
增值稅是在全國范圍內徵收的，不再適用其他省稅。
根據增值稅法第 7 條，印度尼西亞的增值稅標準稅率為 10%。
根據政府規定，增值稅可能會增加或減少到 5% 到 15% 之間。
根據 2021 年第 7 號法律，2022 年 4 月 1 日及之後，印度尼西亞的增值稅標準稅率為 11%。

VAT-ID-02註冊

客戶問:
印尼營業稅之課徵由那個政府單位在管轄?
印尼營業稅課徵身分之註冊，即營業稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請營業稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?  

永輝 RD 答:
印度尼西亞的增值稅 (Pajak Pertambahan Nilai) 根據 1983 年第 8 號法律徵收，並於 1984 年 4 月 1 日生效（增值稅法）。
印度尼西亞共和國 2012 年第 1 號政府條例管轄增值稅法的實施。
除所得稅外，稅務總局 (DGT) 還負責增值稅的管理。
企業家可以在納稅人所在地的相關稅務機關申請印度尼西亞增值稅註冊。
企業家可以在稅務總局的網站上申請以電子方式註冊。
註冊後，會發出格式為“XX.XXX.XXX.X-XXX.XXX”的增值稅號。

VAT-ID-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
印尼營業稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答
同期 (SP) – 同時申報和支付。

VAT-ID-04申報方法

客戶問:
印尼營業稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
增值稅申報表必須在報告月份的下個月月底之前每月提交。
納稅人必須將填妥的申報表提交給納稅人註冊地的稅務服務機構。
增值稅申報表 SPT Masa PPN 1111 可在稅務總局的網站上找到，包括 1 個主表格和 6 個附件表格。
電子申請可以通過在線申請（e-filing）或 e-SPT 軟件完成。

VAT-ID-05繳款方法

客戶問:
印尼營業稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
增值稅必須在不遲於納稅期結束後的下一個月末和提交增值稅期通知書之前繳納。
要支付/存入 PPN，請使用納稅信函 (SSP) 表格，該表格可在印度尼西亞各地的稅務服務辦公室和稅務諮詢服務辦公室 (KP2KP) 獲得。
根據銀行、郵局或海關總署繳納增值稅時，SSP 有效。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
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而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
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(版本:2022/03)
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